Резидент — это физическое лицо, имеющее постоянную регистрацию страны, а также постоянно проживающее в данной стране, применительно Российского законодательства, в течение 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев, либо это юридическое лицо, либо организация, не имеющая статуса юридического лица, либо дипломатическое или иное официальное представительство, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, находящееся на её территории, либо за пределами. Резидент — это лицо, юридическое или физическое, постоянно зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране.
Налоговые вычеты (3 НДФЛ)
Чтобы воспользоваться своим правом на получение вычета вам необходимо собрать необходимые документы и обратиться в ООО «Центр юридических услуг». Данный вычет может быть предоставлен налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети, а также нескольким льготным категориям граждан в виде определенной суммы от дохода. Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет так называемые социальные расходы (на обучение, лечение, на благотворительность, а также отчисления в негосударственные пенсионные фонды, расходы на добровольное страхование и на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть вашей трудовой пенсии)
Физические лица — нерезиденты: вопросы налогообложения
Это заблуждение: порядок налогообложения доходов физических лиц в России не зависит от их гражданства. Главное — является ли физическое лицо налоговым резидентом РФ. Именно от этого зависит налоговая ставка. Как известно, все доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами России, облагаются по ставке 30%, тогда как большинство доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами России, — по ставке 13% (ст. 224 НК РФ)
Как определить налоговый статус сотрудника при расчете НДФЛ?
Если человек находился на территории России 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев, то он является резидентом и удерживать у него НДФЛ нужно по ставке 13 процентов. Кроме того, ему следует предоставлять налоговые вычеты, если он имеет на них право. Если сотрудник резидентом не является, его трудовые доходы должны облагаться по налоговой ставке 30 процентов (за некоторыми исключениями) и он не сможет воспользоваться налоговыми вычетами (п.
НДФЛ иностранцев: от 30 к 13
К примеру, если сотрудник въехал в Россию в сентябре, то этот срок заканчивается в августе следующего года. Что касается расчета времени пребывания в России, то здесь есть один нюанс. По мнению Минфина, день приезда в страну и день отъезда за пределы России засчитываются в этот срок 1. Однако некоторые суды 2 полагают, что дата прибытия на территорию России не включается в этот срок на основании положений Налогового кодекса 3 . Когда сотрудник еще не приобрел статус резидента, работодатель удерживает налог по ставке 30 процентов.
Налоговая ставка будет равна 13%, если доходы получены от трудовой деятельности в РФ следующими категориями нерезидентов: иностранцами, работающими по патенту (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ); иностранцами, являющимися высококвалифицированными специалистами (п. 3 ст. 224 НК РФ); соотечественниками, ранее работавшими за рубежом и ныне являющимися участниками госпрограммы по их добровольному переселению в Россию, а также членами их семей (п. 3 ст. 224 НК РФ)
В течение налогового периода (календарного года) статус физического лица – получателя дохода – может измениться с резидента на нерезидента. В такой ситуации сначала налог удерживается с резидента по ставке 13 процентов, а в связи с утерей этого статуса он пересчитывается по ставке 30 процентов с начала года. НК РФ не поясняет, как следует поступать налогоплательщику в таком случае. Контролирующие органы исходят из того, что если физическое лицо приобретает статус нерезидента и этот статус уже не изменится в текущем году (например, физлицо уже пробыло за пределами территории РФ более 183 дней в этом году или окончательно уехало из России), то налоговый агент должен самостоятельно пересчитать налог.
